Liquidación del Impuesto sobre Sociedades 2025
El objetivo principal de este curso es conocer, a través de la exposición de supuestos prácticos, las cuestiones de índole específicamente contable-tributaria, que necesariamente deben tenerse en cuenta para elaborar la autoliquidación del Impuesto.
La metodología será eminentemente práctica, combinando un breve repaso a las novedades normativas con el análisis de supuestos seleccionados a partir de Sentencias, Resoluciones y Consultas representativas de las materias más relevantes. A través de estos casos se abordará un catálogo de cuestiones que vienen resultando, de forma reiterada, especialmente controvertidas en la aplicación del impuesto, entre otras las que se indican en el programa, incorporando en su análisis los últimos criterios administrativos (Consultas de la DGT y del TEAC) y los pronunciamientos jurisprudenciales (TS y TSJ), con el fin de ofrecer una visión clara y actualizada de los criterios interpretativos vigentes.
Contenido
Programa
- Introducción. Herramientas. Novedades en modelo de declaración.
- Principales modificaciones normativas operadas en 2025.
- Ampliación de porcentajes en la reserva de capitalización.
- Progresiva reducción de los tipos de gravamen para Pymes y Microempresas.
- Nuevos supuestos de libertad de amortización.
- Peculiaridades en relación con la tributación mínima.
- Esquema de liquidación del impuesto.
- Contribuyentes particulares.
- Sociedades patrimoniales: concepto de actividad económica; tenencia y arrendamiento de inmuebles; deducción por doble imposición.
- Empresas de reducida dimensión y Microempresas: incentivos fiscales.
- Grupos en consolidación fiscal.
- Principales ajustes al resultado contable. Recordatorio de los más frecuentes:
- Imputaciones temporales de ingresos y gastos. Principio de inscripción contable.
- Amortizaciones: inmaterial; pymes; libertad de amortización.
- Deterioros del inmovilizado material e intangible: Límites a su deducción fiscal.
- Deterioros de existencias: cuantificación y ajustes.
- Provisiones. Deducibilidad.
- Gastos no deducibles: supuestos dudosos; jurisprudencia; liberalidades; representación. Casos prácticos.
- Reversión fiscal de ajustes de períodos anteriores.
- Régimen FEAC. Últimos pronunciamientos TEAC.
- Reserva de Capitalización. Ampliación porcentajes; reducción plazo permanencia.
- Reserva de Nivelación.
- Compensación de bases imponibles negativas. Necesidad de su declaración previa.
- Tipos de gravamen.
- Deducciones en la cuota. Obligación de consignación en el ejercicio de su generación.
- Operaciones vinculadas. Valoración. Ajustes bilateral y secundario. Condonación de créditos. Aportaciones de socios.
- Conclusiones y recomendaciones.
Ponente
Javier Rodríguez Relea
Economista. Inspector de Hacienda del Estado. Autor de manuales y ponente de diversos cursos sobre el Impuesto sobre Sociedades.
Lugares de celebración
Jueves, 2 de julio de 2026. 6 horas en horario de 10:00 a 14:00 horas y de 15:30 a 17:30 horas.
- Presencial: sede del Colegio de Economistas (C/ Caballeros, 29-1º. 15009 A Coruña (plazas limitadas según aforo de las instalaciones, se cubrirán por riguroso orden de matrícula).
- Online: videoconferencia en directo permitiendo la interacción y las preguntas de los asistentes. Con antelación se enviarán las instrucciones y el enlace de conexión (no será necesaria la instalación de ninguna aplicación).
Matricula
- Colegiados A Coruña: 110,00 euros
- Miembros REAF y colaboradores: 125,00 euros
- Otros colegiados: 135,00 euros
- Otros participantes: 220,00 euros
Descuentos (no acumulables):
- Personal despachos: misma tarifa que el colegiado titular
- 50% desempleados
PLAZAS LIMITADAS. RIGUROSO ORDEN DE INSCRIPCIÓN