Liquidación del Impuesto sobre Sociedades 2021
El objetivo principal de este curso es conocer, a través de la exposición de supuestos prácticos, las cuestiones de índole específicamente contable-tributaria, que necesariamente deben tenerse en cuenta para elaborar la autoliquidación del Impuesto.
Se pretende que la metodología sea eminentemente práctica. De tal manera que, junto con un breve repaso a las novedades normativas, la sesión se centrará, especialmente, en el análisis de Sentencias, Resoluciones y el planteamiento de numerosos casos prácticos, con los que se pretende dar concreta respuesta a un catálogo de cuestiones que vienen resultando, reiterada y particularmente, controvertidas en la aplicación del impuesto. Entre otras las que se indican en el programa.
Contenido
Programa
- Introducción. Herramientas. Novedades en la declaración.
- Modificaciones normativas. Ley de PGE para 2022 (Ley 22/2021):
a. Tributación mínima.
b. Régimen arrendamiento Viviendas. - Cierre contable de 2021.
- Formulación Cuentas Anuales.
- Revisión del balance.
- Posibles contingencias fiscales: periodificación, amortizaciones y deterioros.
- Inmovilizado material: activación de gastos financieros; Renovación, ampliación y mejora.
- Inmovilizado inmaterial
- Cambios de criterio, errores y estimaciones contables.
- Cierre fiscal de 2021. Novedades. Generalidades
- Esquema de liquidación del impuesto.
- Contribuyentes particulares: Sociedades civiles. Sociedades patrimoniales y el arrendamiento de inmuebles. Empresas de reducida dimensión.
- Principales ajustes al resultado contable. Categorías: ajustes temporales, de calificación y de valoración. Recordatorio de los más frecuentes:
- Imputaciones temporales de ingresos y gastos. Principio de inscripción contable.
- Amortizaciones: inmaterial; régimen transitorio; ventajas de las empresas de reducida dimensión.
- Deterioros del inmovilizado material y del intangible: límites a su deducción fiscal.
- Deterioros de existencias: cuantificación y ajustes.
- Insolvencias. Requisitos y límites. Dotación global para ERD.
- Provisiones. Deducibilidad.
- Gastos no deducibles. Supuestos dudosos: retribución capital; liberalidades; representación; administradores; intereses actas. Casos prácticos.
- Reversión fiscal en el ejercicio de ajustes de períodos anteriores.
- Reserva de nivelación.
- Reserva de capitalización.
- Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.
- Deducciones en la cuota y su régimen transitorio.
- Operaciones vinculadas. Valoración. Ajustes bilateral y secundario. Condonación de créditos. Aportaciones de socios.
- Conclusiones y recomendaciones.
En el estudio de cada una de esas cuestiones se incorporarán los últimos pronunciamientos administrativos (Consultas DGT) y jurisprudenciales (Sentencias TS, TSJ´s y TEAC), tratando de ofrecer una clara visión de los criterios interpretativos vigentes en este momento.
Ponente
Javier Rodríguez Relea
Economista. Inspector de Hacienda del Estado. Autor de manuales y ponente de diversos cursos sobre el Impuesto sobre Sociedades.
Lugares de celebración
El curso se impartirá en 2 sesiones de 3 horas de duración:
- Lunes, 4 de julio, de 16:30 a 19:30 horas
- Martes, 5 de julio, de 9:30 a 12:30 horas
Se celebrará, en su formato presencial, en la sede del Colegio de Economistas de A Coruña (C/ Caballeros, 29-1º. 15009 A Coruña), habilitándose la opción de asistencia presencial u online. Para facilitar la participación de los asistentes online, como parte final de cada uno de los apartados en que se divide la materia se reservará un espacio para responder a las cuestiones planteadas a través del chat de la sesión; igualmente, al final de la jornada se abrirá un amplio espacio de preguntas.
En la inscripción deberá optarse entre asistencia presencial (aforo limitado) u online.
Matricula
- Colegiados y personal de sus despachos: 95,00 euros
- Otros participantes: 150,00 euros
Descuentos (no acumulables):
- 10% segunda y sucesivas matrículas
- 50% desempleados
PLAZAS LIMITADAS. RIGUROSO ORDEN DE INSCRIPCIÓN